Aksje Alternativer Som Vest

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningstidskrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist oppdaget eller oppdatert 17. februar, 2017.Innleggelsesalternativer Definisjoner og nøkkelbegrep. Ved John Summa CTA, PhD, grunnlegger av og la s begynner med deltakerne stipendiat ansatt og stipendiat arbeidsgiver sistnevnte er selskapet som ansetter stipendiaten eller ansatt En stipendiat kan være en leder, eller en lønn eller lønnet arbeidstaker, og er også ofte referert til som valgmulig Dette festen er g Iven ESO-egenkapitalkompensasjonen, vanligvis med visse restriksjoner En av de viktigste restriksjonene er det som kalles opptjeningsperioden Opptjeningsperioden er den tiden en medarbeider må vente for å kunne utøve ESOs Utøvelse av ESOer, der opsjonæren melder selskapet at han eller hun vil kjøpe aksjene, tillater opsjonen å kjøpe de påkrevde aksjene til strykprisen som er angitt i ESO-opsjonsavtalen. Den overtagne aksjen i hele eller deler kan deretter umiddelbart selges til den nest beste markedsprisen Jo høyere markedsprisen fra øvelsen eller prisen, desto større spredning og dermed jo større kompensasjonen ikke får arbeidstakerens fortjeneste. Som du vil se senere, utløser dette en skattehendelse der den ordinære kompensasjonsskattesatsen brukes på spredt. For eksempel, hvis dine ESOer har en utøvelseskurs på 30, når du trener dine ESOer, vil du kunne kjøpe de angitte aksjene på 30 aksjer. Med andre ord, uansett h Det er mye høyere markedsprisen på aksjen, når du kommer til å kjøpe aksjene til strike-prisen, og jo større spredningen mellom streik og markedspris, desto større inntjening. Vesting ESO-ene anses å være hjemmehørende når Medarbeider har lov til å utøve og kjøpe aksjer, men aksjen kan ikke være avhengig av noen sjeldne tilfeller. Det er viktig å lese nøye hva som kalles selskapets opsjonsplan og opsjonsavtalen for å fastslå rettigheter og nøkkelbegrensninger som er tilgjengelige for ansatte Førstnevnte er satt sammen av styret og inneholder detaljer om rettighetene til en stipendiat eller opsjonær. Alternativavtalen vil imidlertid gi de viktigste detaljene, for eksempel opptjeningsplanen, aksjene representert ved tilskuddet og øvelsen eller strykpris Selvfølgelig vil vilkårene knyttet til innkjøp av ESOene bli stavet ut også. For mer om executive compensation-grenser, les hvordan begrensede aksjer og RSUs er skattlagt. pically vest i porsjoner over tid i form av en fortjeneste plan Dette er stavet ut i opsjonsavtalen ESOs vil normalt vest på forutbestemte datoer For eksempel kan du ha 25 vest på ett år, ett år fra tilskuddsdagen ytterligere 25 mai vest om to år og så videre inntil du blir ansett som fullstendig dersom du ikke utnytter alternativene dine etter år 25, som har det samme året, har du en kumulativ vekst i prosent, og nå utøvbare opsjoner i løpet av de to årene Når alle har opptjent, kan du da trene hele gruppen, eller du kan utøve en del av de fullstendige ESO-ene. For mer innsikt, les Hvordan legger jeg på noe. Betaling for aksjen Med andre ord, på dette tidspunktet kan du be om å utøve 25 av 1.000 aksjer tildelt i ESO, noe som betyr at du vil få 250 aksjer på lager til anskaffelseskursen på opsjonen. Du må oppnå kontanter for å betale for aksjen, men prisen du betaler er strykprisen , ikke markedsprisen w ithholding skatt og andre relaterte statlige og føderale inntektsskatter trekkes fra nå av arbeidsgiveren og kjøpesummen vil typisk inkludere disse skattene til kjøpesummen for aksjekjøp. Alle opplysninger om inntjening av ESOs bør du få noen eller ha noen for tiden, kan igjen bli funnet i det som kalles opsjonsavtalen og selskapsbeholdningen. Vær sikker på at du leser disse nøye, da fin utskrift noen ganger kan skjule viktige ledetråder om hva du kanskje eller kanskje ikke kan gjøre med dine ESOer, og nøyaktig når du kan begynne å håndtere dem effektivt Det er noen vanskelige problemer her, spesielt med hensyn til oppsigelse av ansettelse enten frivillig eller ufrivillig. Hvis ansettelsen din er avsluttet, i motsetning til aksjer, vil du ikke være i stand til å holde fast på alternativene dine før eller etter at de er hjemmehørende mens noen hensyn kan tas til omstendigheter rundt hvorfor arbeidet ble avsluttet, oftest er ESO-avtalen avsluttet med sysselsetting, eller like etter If-alternativet s har opptjent før ansettelse avsluttet, kan du ha et lite vindu som er kjent som en frist for å utøve dine ESOer. Hvis du sikrer posisjoner, er sannsynligheten for at ansettelsesavslutning oppstår, et viktig hensyn. Dette er fordi hvis du mister egenkapitalen du er forsøker å sikre seg, er du igjen med å holde sikringer som er utsatt for egen risiko uten egenkapitalforskjellen Hvis du har tap på sikringene dine og gevinster på dine ESOer som ikke kan realiseres, oppstår det stor risiko for tap Lær mer om hvordan sikring fungerer i sikring i layman s vilkår. ESO Spread La oss ta en nærmere titt på den såkalte spredningen mellom streiken og aksjekursen. Hvis du har ESOer med en streik på 25, er aksjekursen på 50, og du vil utøve 25 av dine 1000 aksjer som er tillatt per din ESO, vil du måtte betale 25 x 250 for aksjene, som er lik 6 250 før skatt. På dette tidspunktet er verdien i markedet imidlertid 12 500. Derfor, hvis du trener og selger på samme tid e. De aksjene du oppnådde fra selskapet fra utøvelsen av dine ESOer, vil netto gi deg totalt 6.250 pretax. Som nevnt ovenfor blir imidlertid gevinsten av egenkapitalverdi beskattet som vanlig inntekt helt i løpet av året du gjør øvelsen. Og hva s verre, mottar du ingen skattemessig kompensasjon fra tap av tid eller ekstrinsic verdi på andelen av ESOene som utøves, noe som kan være betydelig. Å komme tilbake til spørsmålet om skatt, hvis du har en 40 skattesats som brukes, gir du ikke bare opp all tidverdien i en øvelse, men du gir opp 40 av egenverdien i treningen slik at 6 250 nå krymper til 3 750 Hvis du ikke selger aksjen, er du fortsatt underlagt skatt ved trening, en ofte oversett risiko Eventuelle gevinster på aksjen etter trening vil imidlertid bli beskattet som gevinster på lang eller kort sikt, avhengig av hvor lenge du har den overtagne aksjen. Du må holde den oppkjøpte aksjen i ett år og en dag etter trening for å kvalifisere deg til den lavere kapitalgevinst skattesats F eller mer på kapitalgevinster, se Skatteeffekter på kapitalgevinster. La oss anta at ESO har vunnet, eller en del av ditt stipend sier 25 av 1000 aksjer eller 250 aksjer, og du vil gjerne utøve og skaffe 250 aksjer i selskapet lager Du må informere firmaet om hensikten å utøve. Du vil da bli pålagt at du betaler prisen på øvelsen. Som du kan se nedenfor, hvis aksjen handler til 50 og treningskursen din er 40, må du komme opp med 10 000 for å kjøpe aksjen 40 x 250 10 000, men det er mer. Hvis disse er ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vil du også måtte betale kildeskatt som er dekket mer detaljert i delen av denne veiledningen om skatteimplikasjoner. Hvis du selger aksjen din til markedsprisen på 50, ser du en gevinst på 2500 over utnyttelseskursen 12.500 - 10.000, som er spredningen noen ganger referert til som forhandlingselementet. 2500 representerer beløpet alternativene er i pengene hvor langt over strekkpris, dvs. 50 - 40 10 Dette inn - beløpet er også din skattepliktig inntekt, en begivenhet betraktet av IRS som kompensasjonsøkning og dermed beskattet til ordinære skattesatser. Figur 1 En enkel ESO-øvelse for å erverve 250 aksjer med 10 egenkapital. Uansett om Ervervet 250 aksjer er solgt, gevinst ved utøvelse realiseres og utløser en skattehendelse Selvfølgelig, når du har kjøpt aksjen, hvis det er noen prisendringer, antar du ikke likvider dette vil produsere enten flere gevinster eller noen tap på aksjen posisjon De sistnevnte delene av denne opplæringen ser på skattemessige konsekvenser av å holde aksjene versus selge den umiddelbart ved utøvelse. Holding-delen eller hele den oppkjøpte aksjen gir noen tøffe spørsmål om skattemessig feilmatching. Intrinsic Versus Time Value Som du kan se i tabellen over , mengden av egenverdi er 10 Denne verdien er imidlertid ikke den eneste verdien på alternativene En usynlig verdi kjent som tidsverdi er også til stede, en verdi som fortabes ved øvelsen Depen Ding på hvor mye tid som gjenstår til utløpet, datoen ESO-ene utløper, og flere andre variabler, tidsverdien kan være større eller mindre. De fleste ESO-er har en utløpt sluttdato på opptil 10 år. Så hvordan ser vi denne tidsverdien komponent av verdi. Du må bruke en teoretisk prismodell, som Black-Scholes, som skal beregne virkelig verdi for dine ESOer. Du bør være oppmerksom på at utøvelsen av en ESO, mens den kan fange egenverdi, vanligvis gir opp tidsmessig verdi dersom det antas det er igjen, noe som resulterer i en potensielt stor skjult mulighetskostnad, som faktisk kan være større enn gevinsten som er representert ved egenverdi. For mer om hvordan denne modellen fungerer, se Regnskap og verdivurdering av ansattes aksjeopsjoner. Verdisammensetningen av dine ESOs vil skifte med bevegelse av aksjekursen og gjenstående tid til utløpet og med endringer i volatilitetsnivåer Når aksjekursen er under strike-prisen, anses opsjonen å være ut av pengene også populært kn Egen som under vann Når ESO har eller ikke har penger, har ESO ingen egenverdi, bare tidsverdi spredningen er null når det gjelder penger. Siden ESO ikke handles på et sekundærmarked, kan du ikke se verdien de virkelig har siden det er ingen markedspris som med sine børsnoterte opsjoner brødre igjen, du trenger en prismodell for å plugge innganger til strykekurs, gjenstående tid, aksjekurs, risikofri rente og volatilitet Dette vil gi teoretisk eller rimelig verdi, pris, som vil representere ren tidsverdi også kjent som ekstrinsic value. Understanding grunnlaget for Vesting med din arbeidsgiver. Oppdatert 25. juli 2016.Vesting Definisjon og Oversikt. Konseptet med vesting er viktig for alle ansatte i et firma som tilbyr fordeler som spenner fra 401K matchende bidrag til innskrenket aksje eller aksjeopsjoner Mange arbeidsgivere tilbyr disse fordelene som et incitament til å bli med eller forbli hos firmaet Mange av disse fordelene er underlagt en opptjeningsplan. Du bør forstå språket og vilkår for inntjening i de ulike arbeidsgiverbidragene dine. Mens noen arbeidsgiveravgifter er fullt opptjente på det tidspunktet de leveres, blir mange andre utsatt for tidsgrenser og eller en gradvis skala over tid kjent som en opptjeningsplan. Merk denne kolonnen er ikke ment å tilby økonomisk veiledning Ta kontakt med en kvalifisert finansiell eller juridisk rådgiver for ditt eget spesielle oppgjørsspørsmål. Eksempel-401K-bidrag Reflektere Umiddelbar Vesting. I vårt første eksempel tilbyr arbeidsgiveren tilsvarende midler til dine 401K-fradrag opp til 10 av dine samlede bidrag hvis du leder 10.000 inn til 401K i år, vil medarbeideren bidra med ytterligere 1000 10 i tilsvarende midler, med umiddelbar inntjening. Den umiddelbare inntjeningen betyr at bidraget tilhører deg i sin helhet, selv om eventuelle uttak er underlagt IRS-reglene for disse planer. Eksemplarbeholdninger kan være straks eller over tid. Et annet eksempel kan være et firma som tilbyr ansatte begrensede D-stipend på utleiedato, med 100 inntjening på aksjene som skjer på ansattes tredje årsdag. Denne form for vesting, klippefest, betyr at du ikke har krav på de tilbudte varene til den faktiske datoen er nådd. firmaet etter to år, ville du ikke kunne ta eller tjene penger i noen av lagerbeholdningen. Et alternativ til klippevindu er gradert eller uteksaminert, styrt av en opptjeningsplan. I vårt eksempel over det begrensede børskortet, en gradvis tilnærming kan tyde på at 25 av aksjene har vest i år 1 og 2 totalt 50 og de resterende 50 på ditt tredje årsdag. Hvis du skulle forlate firmaet etter ditt første år, ville du ha kontroll over 25 av aksjene og så videre. Eksempelvis aksjeopsjonsrettelegging. Bruken av aksjeopsjoner er vanlig i mange privateholdige oppstart og teknologivirksomheter. En opsjon representerer retten til å kjøpe en aksjeandel til en bestemt pris på eller før en bestemt dato, eller ved en utløser hendelse som en cha Nge kontroll over firmaet Dette sistnevnte problemet Endring av kontroll er en felles utløser Endring av kontroll er en fancy periode for oppkjøp av et annet firma. Tenk på et scenario hvor du har fått 10.000 opsjoner med en innløsningskurs på 3 50 per aksje. Hvis Vilkårene for aksjeopsjonsbeviset indikerer at de fullt ut vester ved kontrollendring, og et annet firma kjøper din på 4 00 per aksje, opsjonene dine straks vest ved oppkjøpstidspunktet. I dette tilfellet ville du ha rett til å kjøpe 10 000 aksjer på 3 50 hver og umiddelbart selge dem for 4 00 hver for en 50 cent per aksje fortjeneste. Eksempelkvalifisert pensjonsordning Vesting. Many offentlige, kommunale og utdanning jobber tilby en kvalifisert pensjonsordning som styres av en fortjeneste planlagt basert på årene dine av tjenesten. Hvis du påløper mange års tjeneste, øker du inntjeningsprosenten din med maksimalt 100 på en fremtidig jubileumsdato. Hvis du forlater tjenesten til denne organisasjonen før du blir fullt opptatt, yo Du vil motta en fremtidig pensjonsytelse ved en viss prosentandel av total og ikke total. Bunnlinjen. Vær oppmerksom på språket som omgir deg for noen av fordelene fra arbeidsgiveren som involverer bidrag. Fortjenesteplanen kan diktere din oppførsel, inkludert forbli med firmaet til en viktig jubileumsdato når noen eller alle arbeidsgiverbidragene blir din via inntjening.